個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 （長期）譲渡所得の超ざっくりの計算方法
長期譲渡所得は、土地や建物などの不動産を売却したときに出た利益（利益＝売却価格−取得費−譲渡費用）のうち、売却した年の1月1日時点で所有期間が5年を超えるものをいいます。税率は20.315％（所得税15％＋住民税5％＋復興特別所得税0.31...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 消費税の中間納税の納付書が来たけどどうしたら良いの？
郵送で消費税の中間納税の手紙が来たものの・・どうしたら良いの？払うの？口座から落ちるの？と疑問になると思います。納付書の左下に「指定の口座から引き落とし致します。」と記載があれば振替納税がかかっているので、何もしなくて大丈夫です。当日の口座...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 個人事業税の通知が来た。2枚入っているのは1回目と2回目があるから
個人事業税の納税通知書（納付書）が届いたときに、「あれ？同じ金額のものが2枚入ってる」と思うかもしれません。100円くらいのズレはありますが、ほぼ同額となります。これは間違えて2枚入ってしまったのではなく、1期目、2期目と2回分の納税がある...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 友達同士の起業はやめたほうがいい。家族ですら役員に入れないほうが良いと感じる理由
「友人同士で起業したい」カッコイイ感じはしますが、すぐに終わりが見える気がします。友人、同僚だとしてもお金が絡むと本当に難しいです。一緒にやるなら友人、同僚だとしても上下関係をあえて作ることも方法のひとつです。とはいえ、一緒にフラットな関係...
相続税 相続した代々の土地建物（1棟ビル）を売却した場合の取得費が分からない
不動産の売却にともなう所得税、住民税は、「売った金額－買った金額」に対して課されます。不動産の売却金額はすぐにわかります。売却したばかりなので。ところが買った金額は・・相続で得た代々の土地やビルなどを売却したときに、ビルの買った金額は分かる...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 漫画家、イラストレーターで個人事業税の収入金額の合計を間違えたときは再提出すれば良い
個人事業税の収入の内訳を教えてください、という手紙が都税や県税事務所から届きます。このとき前年の収入の内訳を記載します。・印税原稿料・イラスト（挿絵は対象外など他にも細かいルールはあるものの）・同人誌の販売といった感じの分類です。収入の合計...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 現金過不足勘定は使ったことがない、見たことがありません
現金過不足とは、帳簿上の現金残高と実際の現金有高が一致しないときに使う一時的な勘定科目です。発生時は「現金過不足」を使い、原因が判明した場合は適切な勘定科目に振り替え、決算までに原因不明のときは不足なら「雑損失」、過剰なら「雑収入」に振り替...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 文美国保に加入するには確定申告書の職業欄が大切です
確定申告書の職業欄。「これって意味あるのかな？」とか思われることもあるでしょう。あと「漫画家と記載するには、まだまだ売れてないよな～」と思ってしまい職業欄に「自営業」とかにしちゃうとか。文美国保に加入するには職業欄をしっかりと記載する必要が...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 節税目的での生命保険はオススメしていません
個人事業主は生命保険料控除がありますが年間12万円まで。「なんでこんなにたくさん払ってるのに12万年なんだ」と言われても12万円なのです・・怒られたことはないですが、その手の話は聞いたことがあります。会社で加入する保険には12万円という上限...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 赤字になっても役員報酬（役員への給料）は支払えるのか？
社長が気にされるポイントのひとつ。赤字になったら給料は払えるの？どうなるの？という疑問。結論は、会社が赤字でも役員報酬（給料）を支払うことは可能です。法律上も問題ありません。ただ会社の資金繰りに影響がでない程度に、ということになります。給料...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 会社が黒字になったら税金がかかる？繰越利益剰余金を見ましょう
会社が黒字になると税金がかかると思われている社長さんも多いです。確かに黒字に税金がかかるのは事実なのですが、過去に赤字があれば黒字に税金がかからないことがあります。過年度の赤字と今期の黒字と相殺することが可能です。過年度の赤字今期の黒字－4...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 平均課税をうっかり忘れていたとき→更正の請求（期限は5年間）
平均課税を適用していなかったり忘れていた場合は、"更正の請求"といって税金を戻してもらえる手続きが可能です。税理士に依頼していない方からのご依頼だとほぼ適用していない気がします。依頼の費用がかかるならしない、という選択もあります。まあ次から...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 法人化したら平均課税は使えない
平均課税（平均課税制度）とは、印税や契約金などにより一時的に収入が急増した年の所得税負担を和らげるための計算方法。印税、原稿料があれば変動所得の計算を検討してみましょう平均課税を使えるのは個人事業主の方になります。印税、原稿料、著作権使用料...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 税務調査で反面調査されても困らないようにしておきましょう
税務調査で資料提供を拒否したり、証拠隠滅の恐れがあったりする場合、税務署は質問検査権に基づき強制的に関係先へ調査を実施します。ただ、今までにあったケースでは資料提供しているにも関わらず、反面調査に入られてしまったこともありました。担当調査官...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 X（Twitter）からの収入があった場合の経理と消費税の処理
X（旧Twitter）の広告収入（クリエイター収益配分プログラム）とは、自身の投稿（ポスト）やそのリプライ欄に表示される広告などの収益の一部が、条件を満たしたクリエイターに分配される仕組みがあります。漫画家イラストレーターの方でフォロワー数...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 個人事業主の方はいつ契約しても年間金額のお支払いをお願いしている理由
個人事業主の方との顧問契約があった場合、1年間分の報酬を頂いています。「その月からの分じゃないの？」と思われるでしょう。確かにその気持ちもわかるのですが、・お付き合い1年目はやること、確認することが多い・記帳代行も1年分あることから1年間分...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 予定納税の減免申請はできますが、住民税の減免はできません
6月。予定納税の通知＆住民税の通知が来るころです。予定納税は所得税で、住民税とは違います。予定納税は「昨年これくらい税金払うくらいの所得だったから今年もだよね」といった感じで所得税の前払いです。一方で住民税は昨年の所得に対して課される税金で...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 収入が落ちているのに予定納税通知書（お知らせ）が来たら減免申請
昨年の納税額に応じて所得税の前払いをしてくださいね、というのが予定納税です。今年も同じくらい稼ぐ前提で予定納税が送られてしまいます。ですが、収入に波のある方は「今年はさすがにそこまでの売上がない」と見込んでいる方もいらっしゃいます。そういう...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 あえて経費にしない選択
経費になるかならないかはよく聞かれるのですが、あえて経費にしない選択もあります。利益を出して融資を受けたいとき融資を受ける指標のひとつに利益があります。利益を出すときに・経費を計上しない・計上した経費を削ることも。健全かどうかは置いておき、...
個人事業主（フリーランス）の税金・ひとり社長の税金 独立後も手書きでT勘定や仕訳を書いています
Excelを使って売掛金の消込をすることもあります。仕訳もExcel使うともできるのですが、だったら紙とペンでT勘定や仕訳を書くほうが好きです。手で書くことで頭が活性化されるのも好きな理由ですね。独立後もT勘定や仕訳を書いています。仕訳で考...