企業内税理士の税金

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経理 転職

営業マンの話を鵜呑みにすると会計税務上必要な情報が抜けるリスク

上場子会社経理では、営業から色々な質問がありました。 「〇〇なんだけど、会計や税務的にどうなりますか?」みたいな質問です。 その質問を表面的に捉え回答すると、あとでえらい目にあうこともありますので、表面的な質問だけでなく、その質問を...
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記念パーティー、祝賀会の税務会計処理

社内の人(役員、従業員)だけの記念パーティー祝賀会 社内の行事に際して支出される金額等で次のようなものは交際費等に含まれないものとする。 (1) 創立記念日、国民祝日、新社屋落成式等に際し従業員等におおむね一律に社内において供与され...
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コンプライアンス違反の感じ方でも大企業向きなのか、独立向きなのかわる

上場子会社経理での勤務時代に、故意ではなく単純なミスで法律違反をしていました。 その法律違反によって、誰にも迷惑をかけているものではありません。 それでもコンプライアンス違反となり親会社にも報告し、問題となったので、それなりの対策を講じ...
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ロゴマーク制作費用の経理処理 無形固定資産か繰延資産

ロゴマークの制作費用の取扱いについて、です。上場子会社経理時代にもロゴマークの経理処理を見ることがありました。フリーランスでもロゴマークを作成を依頼する方がいます。 ロゴマークを商標権として登録しているかどうか 三菱商事...
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パソコン購入とソフトウェアライセンスの会計処理

「パソコン購入時にソフトが組み込まれている場合」と「パソコン購入時に別途で単体のソフトを購入したり、追加でライセンスソフトウェアを購入した場合」の会計処理について書いていきます! パソコン(PC)にソフトが組み込まれていた場合の会...
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同業者団体の会費の消費税判定は最初が肝心です。翌年以降に見直すことはない

同業者団体への会費の消費税判定は、初年度に課税取引なのか不課税取引なのか、いろいろと検討して処理します。いったん処理し、翌年度になると「去年どうやって処理したっけな?」と去年の処理を見返して、去年と同じ処理をすることが多いです。「多いです」...
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ソフトウェアとドキュメント費用の会計税務処理

ソフトウェアは目に見えないもの(無形固定資産)なので会計処理に迷うこともあります。ソフトウェアを導入し、本来は、ソフトウェアを同時に納品されるドキュメントが納品されず、数年後に納品されることがあります。ソフトウェアの納品時に忙しく、ドキュメ...
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電話加入権の除却損・評価損はできるのか?

電話加入権は、貸借対照表にずーーーーっと残っています。三菱商事子会社時代に上司から「電話加入権を経費で落とせないの?」というやり取りがありました。会計上は評価損なりで営業外費用とし、税務上は申告調整する方法もありましたが、実際に電話加入権を...
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値引きと損害賠償は内容を確認しないと分からない

値引きになるのか損害賠償になるのかは、伝票や請求書だけで簡単に判断するのは難しいです。上場子会社経理に在籍していたときの、「他社からのクレームがあり損害賠償分の支払いをしなきゃ!」と急ぎの相談を受けたことがありました。ただ、よくよく聞いみて...
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通夜・葬式へ参列するための交通費は、交際費に該当

仕事の関係者が亡くなりお通夜や葬式へ参列することがあります。この場合の交通費は、交際費に該当します。ただし全てが交際費に該当するのかは、議論の余地があるかと。割と規模の大きな会社だと、画一的に「交際費」と処理してしまったほうが、管理上好まし...
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野球観戦にまつわる飲食費は交際費。その分類は?

野球観戦などのスポーツ観戦をしながらの飲食についての取扱いについて見ていきます。
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創立記念でクオカードや商品券を社員に支給する

創立〇〇年記念として社員にクオカードを支給することがあります。支給する会社側の処理と受け取る従業員側の処理を確認します。
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社内忘年会・新年会の勘定科目

1年間の健闘を慰労し、新たな1年に向かって気持ちを養うことを目的に社内で忘年会・新年会が催されるでしょう。普段の社内懇親では交際費ですが、忘年会・新年会は基本的には福利厚生費になります。福利厚生費になるための要件を確認します。
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出張ゴルフの日当の取扱い

旅費規程を作成しおり出張に際して日当が出る会社もあります。役員や社員に関わらず出せます。日当が出るか出ないかは、距離などで区切るケースが多いです。ゴルフに行った場合はどうなるのでしょうか?
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実務上のゴルフ会員権(預託金方式)の評価損とは

ゴルフ会員権の評価損の取扱いは、預託金会員制、株主会員制などによって対応が違ってきます。預託金方式に関して、実務的にどのように処理していたのか記載しています。
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プロモーションビデオ制作費用の取扱い

自社PRの一環でプロモーションビデオを作成することがあります。その場合は広告費で良いですよね?と聞かれることが多いです。
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LED取り換え費用や工事代金費用は、修繕費になるのか?

LEDの取り換え費用は修繕費になるので、LED全般に関するものが修繕費になると思いがちですが、そうではありません。
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パーテーションの侵入防止バーの設置は修繕費になるのか?

オフィスのパーテーションでよく見かける、天井とパーテーション壁の間に隙間があるもの(欄間オープン)に侵入防止バーを設置した場合の処理はどのようになるのでしょうか。
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外形標準課税(付加価値割)の対象になるもの、ならないもの

資本金1億円超の法人は、外形標準課税の対象になります。付加価値割の計算で含めるもの・含めないものの判断に迷ったものを挙げてみました。
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輸入先の海外工場への案内費用の経理処理

自社の海外工場製品を得意先に見学してもらう際の交通費、宿泊費は原則として販促費になります。自社が輸入する場合に、得意先を見学させる費用はどのような取り扱いになるのでしょうか?
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